Thông tư 6 của Việt Nam (Thông tư số 06/2019 / TT-NHNN) về ngoại hối đã được ban hành vào năm 2019 và các chủ thể kinh doanh phải thực hiện các thay đổi theo quy định cho đến ngày 6 tháng 9 năm nay. Theo quy định của pháp luật Việt Nam, bất kỳ giao dịch nào liên quan đến giao dịch đầu tư trực tiếp hoặc gián tiếp của nhà đầu tư nước ngoài phải được thực hiện bằng tài khoản vốn đầu tư mở tại ngân hàng được phép được phép kinh doanh và cung ứng ngoại hối.

Để thực hiện hoạt động FDI, nhà đầu tư phải mở tài khoản ngoại tệ và tiền Việt Nam đồng tại ngân hàng được phép. Theo Thông tư 6 mới, định nghĩa về "doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài" đã được mở rộng. Điều này hiện bao gồm:

• Doanh nghiệp hoặc công ty do nhà đầu tư nước ngoài thành lập bắt buộc phải có Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (IRC);
• Doanh nghiệp hoặc công ty có nhà đầu tư nước ngoài sở hữu từ 51% vốn điều lệ trở lên trong giao dịch mua bán và sáp nhập hoặc được thành lập theo luật chuyên ngành như bảo hiểm và công ty luật; và
• Doanh nghiệp dự án hoặc công ty do nhà đầu tư nước ngoài thành lập để thực hiện dự án PPP theo quy định của pháp luật về đầu tư.
• Doanh nghiệp FDI phải mở Tài khoản vốn đầu tư trực tiếp (DICA). DICA là tài khoản vãng lai bằng ngoại tệ hoặc bằng đồng Việt Nam. DICA thường nhân danh pháp nhân FDI, nhà đầu tư nước ngoài trong hợp đồng hợp tác kinh doanh hoặc hợp đồng đối tác tư nhân (PPP).

Yêu cầu của DICA

Theo Thông tư 6, nếu giao dịch chuyển nhượng cổ phần trong tổ chức FDI là giữa người không cư trú và người cư trú thì việc chuyển tiền phải được thực hiện thông qua DICA. Điều này cũng áp dụng cho việc chuyển vốn để chuyển nhượng dự án đầu tư.

DICA có thể được sử dụng cho:

• Nhận vốn góp;
• Thanh toán các khoản vay nước ngoài; và
• Chuyển lợi nhuận cho nhà đầu tư nước ngoài

Các quy định mới cũng cho phép các nhà đầu tư nước ngoài muốn chuyển tiền bằng DICA linh hoạt hơn nữa. Các quy định hiện cho phép họ chuyển tiền cho các chi phí trước khi thành lập trước khi có IRC. Việc này có thể được thực hiện trực tiếp từ nước ngoài vào Việt Nam cho các nhà thầu hoặc bên thứ ba.

Ngoài ra, việc thanh toán chuyển nhượng vốn giữa người bán nước ngoài và người mua nước ngoài cũng như giữa người bán trong nước và người mua trong nước không cần phải thực hiện thông qua DICA.

Theo Thông tư 6, bất kỳ tài liệu nào dưới đây có thể được sử dụng để mở DICA. Đó là:

• Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (IRC);
• Giấy chứng nhận thành lập và hoạt động;
• Phê duyệt M&A;
• Hợp đồng PPP ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền; và
• Bất kỳ tài liệu nào khác cho thấy nhà đầu tư nước ngoài được phép đầu tư.

Theo Thông tư, trong M&A, các giao dịch phải được thực hiện thông qua DICA nếu được thực hiện giữa nhà đầu tư nước ngoài và nhà đầu tư trong nước. Hơn nữa, vốn không thể được chuyển trực tiếp vào tài khoản ở nước ngoài của bên mà phải được thực hiện thông qua tài khoản DICA. Các doanh nghiệp không mở DICA, có nguy cơ phải chịu thuế chuyển nhượng vốn (CAT) tại Việt Nam, lên tới 20% giao dịch.

Ngoài ra, các khoản vay nước ngoài phải được thanh toán bằng DICA trừ những trường hợp ngoại lệ cụ thể.

Tài khoản vốn đầu tư gián tiếp